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某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,...


税法综合题模拟试题及答案(4)

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2013年11月生产经营情况如下:

(1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米;

(2)销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元;

(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元;

(4)企业职工食堂领用原煤0.2万吨;

(5)销售天然气4万千立方米,取得不含税销售额6660万元;

(6)开采铜矿石50000吨,销售铜矿原矿40000吨、铜矿精矿100吨,普通发票上注明金额为2340000:元;

(7)本期拟自产液体盐5万吨和9月份外购液体盐1万吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐1.2万吨对外销售,取得不含税销售收入600万元;

(8)购人采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元,支付购原材料运输费200万元,取得一般纳税人运输公司开具的货运增值税专用发票;

(9)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明设备价款共计250万元、增值税42.5万元,已全部投入使用。(资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气的税率为5%,铜矿资源税6元/吨,固体盐税额30元/吨,洗煤与原煤的选矿比为60%,铜矿精矿的选矿比为1:15,最终计算结果以万元为单位)

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题。

(1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额;

(2)计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额;
(3)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额;
(4)计算该联合企业当月销售铜矿石应缴纳的资源税和销项税额;
(5)计算该联合企业当月销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额;
(6)计算该联合企业当月可抵扣的进项税额;
(7)计算该联合企业当月应缴纳的增值税。

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更新时间2023-02-21 09:14:05【至顶部↑】
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