3.代理开户(2017年新增)

　　(1)由他人代理开户

　　①开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理;符合条件的，可以由他人代理办理。

　　②他人代理开立个人银行账户的，银行应要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的公证书。

　　(2)所在单位代理开户

　　①存款人开立代发工资、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。

　　②单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。

　　③单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户只收不付。

　　(3)无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理。

　　(4)因身患重病、行动不便、无自理能力等无法自行前往银行的存款人办理挂失、密码重置、销户等业务时，银行可采取上门服务方式办理，也可由配偶、父母或成年子女凭合法的委托书、代理人与被代理人的关系证明文件、被代理人所在社区居委会(村民委员会)及以上组织或县级以上医院出具的特殊情况证明代理办理。

　　4.开户证明文件(2017年新增)

　　根据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行结算账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。

　　【解释1】有效身份证件包括：(1)在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民为居民身份证;不满16周岁的，可以使用居民身份证或户口簿;(2)香港、澳门特别行政区居民为港澳居民往来内地通行证;(3)台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证;(4)定居国外的中国公民为中国护照;(5)外国公民为护照或者外国人永久居留证(外国边民，按照边贸结算的有关规定办理);(6)法律、行政法规规定的其他身份证明文件。

　　【解释2】辅助身份证明材料包括但不限于：(1)中国公民为户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武装警察身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证;(2)香港、澳门特别行政区居民为香港、澳门特别行政区居民身份证;(3)台湾地区居民为在台湾居住的有效身份证明;(4)定居国外的中国公民为定居国外的证明文件;(5)外国公民为外国居民身份证、使领馆人员身份证件或者机动车驾驶证等其他带有照片的身份证件;(6)完税证明、水电煤缴费单等税费凭证。

　　【解释3】军人、武装警察尚未领取居民身份证的，除出具军人和武装警察身份证件外，还应出具军人保障卡或所在单位开具的尚未领取居民身份证的证明材料。

　　5.个人银行结算账户的使用

　　(1)下列款项(个人的合法收入)可以转入个人银行结算账户：

　　①工资、奖金收入;

　　②稿费、演出费等劳务收入;

　　③债券、期货、信托等投资的本金和收益;

　　④个人债权或产权转让收益;

　　⑤个人贷款转存;

　　⑥证券交易结算资金和期货交易保证金;

　　⑦继承、赠与款项;

　　⑧保险理赔、保费退还等款项;

　　⑨纳税退还;

　　⑩农、副、矿产品销售收入。

　　(2)单位向个人银行结算账户付款的特殊要求

　　①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)的，应向其开户银行提供相应的付款依据。但付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。

　　②当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。存款人应对其提供的收款依据或付款依据的正确性、合法性负责。

　　(七)异地银行结算账户

　　1.存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

　　2.适用范围

　　(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;

　　(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

　　(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

　　(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;

　　(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

　　【提示】

　　不得办理现金支取的账户有：

　　(1)一般存款账户;

　　(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户;

　　(3)单位银行卡账户;

　　(4)收入汇缴账户;

　　(5)验资账户;

　　(6)Ⅱ类个人银行账户和Ⅲ类个人银行账户。

　　【例题1·单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为(　　)。

　　A.专用存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.一般存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】D

　　【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。

　　【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是(　　)。　　

　　A.临时机构

　　B.非法人企业

　　C.异地常设机构

　　D.单位设立的独立核算的附属机构

　　【答案】A

　　【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要;设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。

　　【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是(　　)。

　　A.可支取现金

　　B.可转存销货收入

　　C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算

　　D.可存入现金

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金;(2)选项B：销货收入不得存入单位卡账户;(3)选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

　　【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有(　　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.单位人民币卡

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项A：基本存款账户可以支取现金;(2)选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取;(3)选项C：临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理;(4)选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。

　　【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　)。

　　A.6个月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　【答案】C

　　【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

　　【例题6·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是(　　)。

　　A.基本存款账户

　　B.单位银行卡账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】A

　　【解析】(1)一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的;(2)存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户许可证以及有关该一般存款账户用途的证明文件。

　　【例题7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向(　　)申请开立零余额账户。

　　A.中国人民银行

　　B.财政部门

　　C.上级主管部门

　　D.社保部门

　　【答案】B

　　【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

　　【例题8·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是(　　)。

　　A.不得支取现金

　　B.可以向所属下级单位账户划拨资金

　　C.可以向上级主管单位账户划拨资金

　　D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

　　【答案】D

　　【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务(选项A错误)，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项(选项D正确)，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金(选项BC错误)。

　　【例题9·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有(　　)。

　　A.个人合法的劳务报酬

　　B.个人合法的投资回报

　　C.工资性款项

　　D.单位的款项

　　【答案】ABC

　　【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

　　违反银行结算账户规定的法律责任(★)

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是(　　)。

　　A.出租、出借银行结算账户

　　B.违反规定不及时撤销银行结算账户

　　C.伪造、变造开户许可证

　　D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;(2)选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。

　　【小结】

　　最后预祝各位考生2017初级职称考试轻松过关!