“一个月收入为1万元的白领，每月要拿出6600元来缴税。”近日网上流传的一则帖子，引起了许多人的关注。针对这一说法，有关财税专家接受记者采访，指出帖子的内容存在常识性错误，可能会对公众产生误导。

焦点一：“三险一金”是税？

【网文】月收入1万，要缴14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险，合计3800元，剩6200元

【回应】“三险一金”不是税，绝大部分进入个人账户，将来可归个人支配。个人所得税实缴765元

国家税务总局税收科学研究所所长、研究员刘佐说，帖子把个人缴税分成了三部分，一是要缴14%的个人所得税；二是要缴24%的养老、医疗、失业保险费和住房公积金“三险一金”；三是消费要缴17%的增值税和28%的各种杂税。实际上，这样的计算方法有不少错误，所以不可能得出准确的结论。

刘佐分析说，根据税法规定，并不是全部的工薪收入都要缴个人所得税，而是要先扣除按照工薪收入计算缴纳的“三险一金”，再依法扣除2000元个税起征点，剩下的部分才缴个人所得税。月收入10000元，扣除23%的“三险一金”（其中基本养老保险费8%、医疗保险费2%、失业保险费1%、住房公积金12%）2300元，再依法扣除2000元，余下的收入是5700元，个人所得税应纳税额是765元，占10000元收入的7.65%。“所以，收入10000元要缴14%个税的说法显然不准确。”刘佐说。

刘佐说，把个人缴纳的“三险一金”当成税收，是明显错误的。“就拿住房公积金来说，个人缴的12%，加上单位缴的12%，都被存入个人账户，既可以用于本人现在买房，也可以在本人退休以后连本带利一并提取。也就是说，不论是个人缴的还是单位缴的公积金，最后都是归个人支配的收入。”

财政部财科所副所长刘尚希也表达了相同的看法。刘尚希说，公积金、养老保险、医疗保险等“三险一金”，个人缴纳的钱很多都是进了个人账户，将来可以归个人支配，不应该算作纳税支出。

焦点二：增值税转嫁消费者？

【网文】如果拿出6200元全部消费，需要为消费的商品埋单17%增值税、28%各种杂税=2800元，2800+3800=6600元

【回应】增值税、营业税并非完全转嫁给消费者，28%“杂税”的说法没依据

刘尚希介绍说，增值税、营业税是我国主要的税种，都属于流转税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据，有增值才征税，没增值不征税。营业税是以各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额作为计税依据的。

刘尚希认为，在生产、流通、消费整个过程中，生产者和经营者有可能把一部分税负转嫁给消费者，但并非全部转嫁给消费者。当商品供大于求时，税负是由企业和消费者共同承担的，只有当商品供不应求时，商家才可能将税负全部转嫁给消费者。而目前我国市场大多数商品都处于供大于求的状况，所以“消费者为消费的商品负担17%的增值税”是很极端的说法。至于帖子中提到的28%的杂税（企业所得税、消费税、教育附加费等），就更让人难以理解了，这些税对于消费者来说是不存在的。

刘佐说，我国现行的增值税税率分为17%、13%和0三档，营业税税率按不同行业分为3%、5%等不同档次。上述两种税是分别征收的，征了增值税的商品就不再征营业税。就算税负都由消费者“埋单”，不同商品的税负也不尽相同。比如，家用电器的增值税税率是17%，书籍的增值税税率是13%，饭店的营业税税率是5%。也有一些商品、劳务和纳税人可以依法免税，如农民销售自产的初级农产品免征增值税，公立学校收取的学费免征营业税。

有些特殊商品要征收消费税，如烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、小汽车和高档手表。目前，消费税税率最高的是甲类卷烟，生产环节的税率为56%，批发环节的税率是5%。专家表示：“作为一名普通消费者，其日常消费不可能都是购买卷烟。因此，帖子中所说6600元的税额相当离谱。”

焦点三：减轻居民税负，空间有多大？

【网文】月入万元缴税6600元

【回应】帖子中的一些假设方法和计算从根本上是错的。国家在“十二五”期间将分步实施个人所得税改革，健全个人所得税制度，减轻居民税负

刘尚希表示，帖子中的一些假设方法和计算从根本上就是错的，算出来的结果不科学不准确，可能会使公众造成误解。但这样一则帖子之所以能够在网上广泛流传，引起这么多人的关注，说到底还是人们对个人税负水平十分关心。

最近，国家已经决定在“十二五”期间分步实施个人所得税改革，健全个人所得税制度，今年拟从调整工资、薪金所得减除费用标准和税率两个方面降低中低收入者的税负。这对于广大中低收入者来说，无疑是个好消息。

刘佐认为，鉴于中国的税制结构以间接税为主体，除了个人所得税改革之外，似乎还可以考虑适时酌情降低食品、药品和服装等居民生活必需品的增值税税率，同时提高某些奢侈品、高档商品的消费税税率，这对于减轻中低收入者的税负，让消费这驾马车“多拉快跑”，同时调节高消费，具有重要意义。同时，应当继续采取有效措施，逐步增加中低收入者的劳动报酬和财政支出中用于直接改善民生的开支。

事件回顾：

网友计算月入万元最高税负6600元引发热议

月入万元“最高”税负多少？

网友算出6600元引发热议；财税专家认为具体缴税多少，和消费者个人具体消费情况直接相关

月入万元到底税负多少？有网友算称达6000多元，记者昨日采访相关专家和算账得知，个税外加其他间接税，即使极端情况下，可支配收入全部用来购买税率最高的卷烟，税负最高大约4698.4元。

近日一则个人账单在网上争相转载引发关注。“月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来（缴税）。”

财政部财政科学研究所副所长、财税政策专家苏明昨日表示，如果10000元都是“工资、薪金”收入，从税收原理上来讲，不可能缴税这么高达数千元，一般说个人缴税多少不算消费过程中产生多少税，而且具体缴税多少，是和消费者个人具体的消费情况直接相关的。

据了解，个人缴税情况分直接税和间接税，那么两者相加，月收入“万元户”究竟会缴纳多少？

算账

扣个税“五险一金”剩约7000

个人所缴纳的直接税为个人所得税。当前个人所得税的起征点为2000元，该项个税缴纳的基准是“工资、薪金”收入，还包括一些稿酬等收入，适用不同的税率和公式。假定该消费者万元均为“工资、薪金”收入，则他的应纳税所得额，为10000元减去2000元起征点，还要扣除“五险一金”。

记者昨日咨询北京市社保中心，以及北京住房公积金管理中心证实，当前五个险种中，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，后两者个人不必缴纳。当前养老保险的个人缴费标准，为本人上一年月平均工资的8%。医疗保险个人缴费标准，为个人上一年月平均工资的2%+3元，个人缴费标准，为个人上一年月平均工资的0.2%。当前北京住房公积金的个人缴纳标准为个人上一年月平均工资的12%。因此该消费者“五险一金”的费用为2223元。

那么该消费者个税应纳税所得额为10000元，减去2000元免征点，再减去2223元，为5777元。根据个人所得税9级税率，“超过5000元至20000元的部分”适用税率为20%，速算扣除数为375。按照应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数的公式，该消费者应该缴纳的个税为780.4元。

这也就意味着，该消费者尽管月入万元，在扣除“五险一金”和个人所得税后，当月拿到手的可支配金额为6996.6元。

7000元全部用于消费

缴税额在350-3918元之间

在缴纳完个人所得税后，按照该消费者的计划全部用来消费，在各种消费过程中，需要缴纳不同的间接税税种，如增值税、消费税和营业税等。但是每个人的缴纳情况，和个人具体消费情况直接相关。

首先看增值税，增值税是我国第一大税种。增值税就是在原材料到商品成品的过程中，对每一个增值环节所征收的税。目前我国有不同增值税率，包括基本税率17%、低税率13%等。比如手机的增值税税率为17%，图书的增值税税率为13%。

记者昨日从北京国税了解到，增值税为价外税，如果购买一本图书的价格为100元，则需要缴纳增值税13元，而和国外很多国家不同，国内商家标明的售价中，往往已经包含了增值税，即书的标价为113元。这意味着，如果该消费者将到手的6996.6元全部消费，假设适用最高的增值税税率17%，则相应的增值税款为1016.6元（即6996.61.1717%）。

另外一大税种为营业税，营业税适用的典型行业包括交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。即如果该消费者在餐厅消费，支付的金额中也包含一定的营业税。当前我国的营业税税率也分为几个档次，如交通运输业3%、邮电通信业3%、娱乐业5%-20%等。如果按照5%的税率，那么该消费者可能缴纳的营业税为349.83元。

此外，间接税中还有一个不能忽视的大税种消费税。中国对特定的消费品和消费行为加征消费税，很多奢侈品或者是不利于环保的商品，是消费税重点照顾的对象。需要缴纳消费税的商品包括烟、酒、鞭炮、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、小汽车等。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。如当前税率最高的是卷烟，税率为56%加0.003元/支，如果该消费者的可支配收入全部购买香烟，那么消费税一项约可达3918元。以此极端情况下的税额与个税相加，月入万元者的税负大约是4698.4元。

延伸

业内呼吁降低间接税比重

中国间接税高于直接税引发专家关注

通过计算可以得知，该消费者的各项间接税缴纳，极其有可能超过直接税的比重。这也体现出，我国现行税制的格局是以间接税为主体的，间接税比重过大，直接税比重较小，绝大多数发达国家的税收收入都以直接税为主。而该问题，正是当前不少财税专家所关注的问题。

数字显示，无论从个人来讲还是从企业来讲，2009年，在全国6.3万亿元的税收总额中，包括个人所得税和企业所得税在内的直接税收占的比重只有28%；2010年我国税收总额73202亿元中，间接税的比重也占到了七成左右。从个人生活来看，构成低收入家庭和低收入者的真正生活负担的，并不是作为直接税的个人所得税，而是增值税和消费税等间接税，即每个家庭天天去超市买油、买盐、买米，或到餐馆吃顿饭，实际上都要缴很重的间接税。

财政部科研所所长贾康（微博）曾呼吁，降低间接税比重迫在眉睫。中国社科院财政与贸易研究所所长高培勇也曾表示，现行税制体系中，直接税的占比低而间接税占比高，两者间的配置极不均衡，应该逐步增加直接税比重。

财政部部长谢旭人此前也撰文表示，要逐步提高我国直接税的比重，更好地发挥税收调节收入分配的作用。从税收原理上，直接税能更好地体现调节收入分配的作用，间接税普遍课征的一般流转税调节收入分配的功能比较弱。