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根据以下资料回答题:伟达公司共实现税前收入总额800万元(其...


财经法规综合题模拟试题及答案(40)

根据以下资料回答题:伟达公司2012年共实现税前收入总额800万元(其中包括产品销售收入600万元,国库券利息收入200万元),发生各项成本费用共计1250万元.其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工费经费9万元,税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准),其他成本费用支出均符合税法规定.(企业所得税税率为25%)

(1)根据《企业所得税法》规定,伟达公司2012年底的收入总额为( )

A.1600万元
B.800万元
C.350万元
D.550万元

(2)关于所得税的计算,下列说法正确的是( )

A.伟达公司的应纳税所得额为573万元
B.伟达公司的应纳税所得额为-422万元
C.伟达公司的应纳所得税为0万元
D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元

(3)关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法中错误的是( )

A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金可以税前扣除

(4)关于业务招待费,下列说法中正确的是( ).

A.允许税前扣除的业务招待费为3万元
B.允许税前扣除的业务招待费为54万元
C.超过允许税前扣除部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除

(5)关于职工教育经费和工会经费,下列说法中正确的是( )

A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元
B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元
C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D.允许税前扣除的工会经费为9万元

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