第四单元 结算方式

二、托收承付（★★★）（ P118-P119 ）

6. 付款人拒绝付款的理由

付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：

（ 1 ）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；

（ 2 ）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；

（ 3 ）未按合同规定的到货地址发货的款项；

（ 4 ）代销、寄销、赊销商品的款项；

（ 5 ）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

（ 6 ）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

（ 7 ）货款已经支付或计算错误的款项。

三、委托收款（★）（ P119 ）

1. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2. 单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

3. 委托收款在 同城、异地 均可使用。

4. 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起 3 日内通知银行付款的，视为同意付款。

【相关链接】验单付款的承付期为 3 天，自付款人开户银行发出承付通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延），付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付。

四、国内信用证（★★★）（ 2007 年判断题、 2008 年单选题、 2009 年单选题、 2010 年判断题）（ P120-P121 ）

1. 国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

2. 我国信用证为 不可撤销、不可转让 的跟单信用证。

（ 1 ）不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。

（ 2 ）不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

3. 信用证结算方式只适用于 国内企业 之间 商品交易 产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

4. 开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 20 ％ 的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

5. 信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 6 个月 。

6. 申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

图 3-4

第五单元 票据法律制度

一、票据的基本概念（ P121-P124 ）

1. 《票据法》中的票据包括汇票、本票和支票。（ 2007 年单选题）

2. 票据当事人（ 2007 年多选题、 2009 年多选题）

（ 1 ）基本当事人：出票人、付款人和收款人

（ 2 ）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人

【解释】（ 1 ）汇票、支票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人；（ 2 ）银行本票的基本当事人只包括出票人和收款人，因为出票人自己是付款人。

3. 票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。 其中，承兑为远期商业汇票所独有。

4. 签章

（ 1 ）出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。

（ 2 ）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响 “ 其前手 ” 符合规定签章的效力。

（ 3 ）承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响 “ 其他 ” 符合规定签章的效力。

5. 汇票的类型

（ 1 ）根据出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。

（ 2 ）商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票（企业出票、企业承兑）和银行承兑汇票（企业出票、银行承兑）。

（ 3 ）商业汇票分为即期商业汇票（见票即付）和远期商业汇票。

【解释 1 】 《票据法》规定的本票仅限于银行本票，谈不上商业本票的问题。

【解释 2 】银行汇票限于见票即付，当事人向出票银行申请 100 万元的银行汇票，其账户资金至少应有 100 万元，不可能 “ 空手套白狼 ” 。出票人签发远期商业汇票的目的就是想 “ 空手套白狼 ” ，想过几个月再付款，持票人不放心，才出现了 “ 提示承兑 ” （找人承诺到期肯定会无条件兑现）的问题，只有远期商业汇票才涉及 “ 承兑 ” 。银行汇票、银行本票、支票和见票即付的商业汇票，均谈不上 “ 承兑 ” 的问题（既然可以马上找银行去提示付款，没必要再去自找麻烦）。

【解释 3 】商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。即出票人不能签发 800 年以后才到期的商业汇票（万寿无疆的人也着急呀）。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（ ）。（ 2011 年）

A. 转账支票

B. 银行汇票

C. 银行承兑汇票

D. 商业承兑汇票

【答案】 AB

【解析】（ 1 ）选项 AB ：银行汇票、本票和支票（包括现金支票和转账支票）均为见票即付；（ 2 ）选项 CD ：商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）可以是见票即付票据，也可以是远期票据（附设到期日）。

6. 商业汇票的付款日期

商业汇票根据付款日期（俗称“到期日”）的不同，分为见票即付、定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款（根据承兑日期确定到期日）四种类型。

【解释 1 】对于见票即付的银行本票和支票，谈不上 “ 到期日 ” 的问题。

【解释 2 】定日付款，是指到期日是一个确定的日期。例如，甲向乙出票时，在汇票上明确记载到期日为 6 月 5 日。

【解释 3 】出票后定期付款，根据出票日期确定到期日。例如，甲向乙出票时，在汇票上记载出票后 3 个月付款。如果出票日期为 4 月 1 日，则到期日为 7 月 1 日。由于出票日期是必须记载的事项，收款人拿到汇票当时就知道该汇票什么时间到期。

【解释 4 】见票后定期付款，根据承兑日期确定到期日。例如，甲向乙出票时，在汇票上记载见票后 3 个月付款。如果出票日期为 4 月 1 日，承兑日期为 4 月 10 日，则到期日为 7 月 10 日。由于见票后定期付款的汇票需要根据承兑日期来确定到期日，因此，持票人应尽快去提示承兑。根据《票据法》的规定，见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑。