安徽会计从业考试《财经法规》知识点：企业所得税征收管理

1.纳税地点

居民企业	一般情况	以登记注册地为纳税地点
	登记注册地在境外	以实际管理机构所在地为纳税地点
	居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
非居民企业	在中国境内设立机构、场所	以机构、场所所在地为纳税地点。（不包括与所设立的机构场所无关的境内所得）
非居民企业	在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系	以扣缴义务人所在地为纳税地点

2.纳税期限

（1）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

（2）纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

3.纳税申报

（1）分月或分季预缴。应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（2）汇算清缴。企业应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。

（3）企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。